जीएसटीआर-3B क्या है?
जीएसटीआर-3B वह मासिक सारांश रिटर्न है जिसमें कुल बिक्री घोषित कर, इनपुट क्रेडिट लेकर शुद्ध जीएसटी चुकाया जाता है।
Unlike GSTR-1 it carries no invoice-level detail — only totals. It is due on the twentieth of the following month for monthly filers, with staggered dates of the twenty-second and twenty-fourth for QRMP filers depending on state.
Tax is actually paid here. A GSTR-1 filed without the matching GSTR-3B means the sale is declared but the tax is not paid.
क्यों मायने रखता है
Late filing attracts ₹50 a day, and the portal blocks GSTR-1 for the next period until the previous GSTR-3B is filed — so one missed month cascades.
कानूनी स्थिति
| मद | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| Due date, monthly filers | 20th of the following month | Rule 61, CGST Rules 2017 |
| Due date, QRMP filers | 22nd or 24th of the month following the quarter, by state | Notification 84/2020-Central Tax |
| Late fee | ₹50 per day, ₹20 for nil returns, subject to a turnover-based cap | Section 47 read with Notification 19/2021 |
| Interest on late payment | 18% per annum | Section 50(1), CGST Act 2017 |
| Consequence of two consecutive defaults | E-way bill generation blocked | Rule 138E, CGST Rules 2017 |
इसे इनसे न मिलाएँ
ये शब्द अक्सर एक-दूसरे के लिए इस्तेमाल कर लिए जाते हैं। ये अलग हैं।
GSTR-1
GSTR-1 चालान-स्तर का बहिर्गामी विवरण है। GSTR-3B वह सारांश रिटर्न है जहाँ कर चुकाया जाता है। दोनों वही बिक्री बताते हैं और आपस में मिलाए जाते हैं।
GSTR-9
GSTR-9 पहले से भरे गए सबका वार्षिक मिलान है। वह मासिक 3B की जगह नहीं लेता और उससे पूरे वर्ष की गलतियाँ सुधारी नहीं जा सकतीं।
आम सवाल
बिक्री न हो तो भी भरना है?
भरे हुए 3B की ग़लती ठीक हो सकती है?
जो अक्सर ग़लत होता है
- शून्य रिटर्न छोड़ना और उसके बाद की हर अवधि रोक देना
- ऐसा इनपुट क्रेडिट लेना जो GSTR-2B में नहीं है
- रिवर्स चार्ज देनदारी छोड़ना, विशेषकर अपंजीकृत मकान मालिक से लिया गया व्यावसायिक किराया
- ग़लत मद में भुगतान — जहाँ सीजीएसटी और एसजीएसटी देय थे वहाँ आईजीएसटी — जिसके लिए नया भुगतान और रिफ़ंड दावा चाहिए