इनपुट टैक्स क्रेडिट क्या है?
अन्य नाम: ITC
इनपुट टैक्स क्रेडिट वह जीएसटी है जो आपने खरीद पर चुकाया और जिसे बिक्री पर वसूले गए जीएसटी से घटा सकते हैं।
Four conditions must all hold under section 16: you hold a tax invoice, you have received the goods or services, your supplier has actually paid the tax to the government, and they have filed their return.
The third and fourth are the difficult ones, because they depend on somebody else. Credit appears in your GSTR-2B only once the supplier files their GSTR-1.
क्यों मायने रखता है
A supplier who does not file their returns costs you real money — their unpaid tax becomes your blocked credit, and you have no way to force them.
एक उदाहरण, आँकड़ों के साथ
A manufacturer buys raw material for ₹1,00,000 plus 18% GST and sells the finished goods for ₹1,50,000 plus 18% GST.
| GST paid on purchases | ₹18,000 |
|---|---|
| GST collected on sales | ₹27,000 |
| Input credit available if the supplier filed | ₹18,000 |
| Net cash payable | ₹9,000 |
| Cash payable if the supplier did not file | ₹27,000 |
The whole ₹18,000 turns on whether the supplier reported the invoice, because credit is restricted to what appears in GSTR-2B. A supplier who files late is holding ₹18,000 of your working capital.
कानूनी स्थिति
| मद | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| Conditions for claiming credit | Invoice held, goods or services received, tax paid to government, return filed | Section 16(2), CGST Act 2017 |
| Credit restricted to GSTR-2B | Only invoices appearing in the auto-generated statement | Section 16(2)(aa) read with Rule 36(4) |
| Deadline to claim | 30 November following the financial year, or the annual return date if earlier | Section 16(4), CGST Act 2017 |
| Payment to supplier within 180 days | Credit reversed with interest if not paid | Section 16(2), second proviso |
| Interest on credit wrongly availed and utilised | 24% per annum | Section 50(3), CGST Act 2017 |
इसे इनसे न मिलाएँ
ये शब्द अक्सर एक-दूसरे के लिए इस्तेमाल कर लिए जाते हैं। ये अलग हैं।
अवरुद्ध क्रेडिट
धारा 17(5) उन वस्तुओं की सूची देती है जिन पर दस्तावेज़ चाहे कितने भी सही हों, क्रेडिट कभी नहीं मिलता — मोटर वाहन, खाद्य-पेय, क्लब सदस्यता, अचल संपत्ति का कार्य-अनुबंध। यह समय की समस्या नहीं है; वह क्रेडिट होता ही नहीं।
रिफ़ंड
इनपुट क्रेडिट आउटपुट कर के विरुद्ध समायोजित होता है। रिफ़ंड नकद वापसी है, जो केवल निर्यात या उल्टे शुल्क ढाँचे जैसी विशिष्ट स्थितियों में मिलती है।
आम सवाल
मेरे आपूर्तिकर्ता ने फाइल नहीं किया — क्या मैं फिर भी दावा कर सकता हूँ?
180 दिन का नियम क्या है?
जो अक्सर ग़लत होता है
- GSTR-2B के बजाय खरीद रजिस्टर से क्रेडिट लेना
- धारा 17(5) के अवरुद्ध मदों पर दावा करना, विशेषकर कर्मचारी कल्याण और वाहन
- 30 नवंबर की समय-सीमा चूकना, जिसके बाद क्रेडिट स्थायी रूप से चला जाता है
- आपूर्तिकर्ताओं को अदत्त चालानों पर 180 दिन का प्रत्यावर्तन अनदेखा करना
- छूट प्राप्त आपूर्ति के अनुपात में नियम 42 का क्रेडिट प्रत्यावर्तन न करना