टीडीएस क्या है?
अन्य नाम: Tax Deducted at Source
टीडीएस वह कर है जो आय के भुगतान के समय ही काट लिया जाता है और प्राप्तकर्ता के पैन के विरुद्ध जमा किया जाता है।
Rates vary by payment type: 10% on professional fees over ₹30,000 a year under section 194J, 10% on rent over ₹2,40,000 under 194I, and slab rates on salary under 192. Where the recipient has not given a PAN, section 206AA forces the rate up to 20%.
Deducted tax must be deposited by the seventh of the following month, and a quarterly return filed. Late deposit carries interest of 1.5% a month.
क्यों मायने रखता है
TDS is not an extra tax — it is a prepayment. If too much was deducted, the excess comes back as a refund when you file, but only if you file.
एक उदाहरण, आँकड़ों के साथ
A company pays a professional ₹1,00,000 for consultancy in a year and deducts TDS under section 194J.
| Invoice | ₹1,00,000 |
|---|---|
| Section 194J threshold | ₹30,000 a year |
| Rate for professional services | 10% |
| TDS deducted | ₹10,000 |
| Paid to the professional | ₹90,000 |
| Deposited with the government by the 7th of the next month | ₹10,000 |
The professional's income is still ₹1,00,000, not ₹90,000. The ₹10,000 appears in their 26AS as tax already paid, and it is set off against their final liability when they file — producing a refund if their total tax is lower.
कानूनी स्थिति
| मद | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| Deposit due date | 7th of the following month; 30 April for March deductions | Rule 30, Income-tax Rules 1962 |
| Quarterly return due dates | 31 July, 31 October, 31 January and 31 May | Rule 31A, Income-tax Rules 1962 |
| Interest for late deduction | 1% per month | Section 201(1A)(i), Income-tax Act 1961 |
| Interest for late deposit | 1.5% per month | Section 201(1A)(ii), Income-tax Act 1961 |
| Late filing fee | ₹200 per day, capped at the TDS in the return | Section 234E, Income-tax Act 1961 |
इसे इनसे न मिलाएँ
ये शब्द अक्सर एक-दूसरे के लिए इस्तेमाल कर लिए जाते हैं। ये अलग हैं।
टीसीएस
स्रोत पर संग्रहित कर विक्रेता द्वारा क्रेता से ली जाने वाली अतिरिक्त राशि है, निर्दिष्ट वस्तुओं पर। टीडीएस भुगतानकर्ता द्वारा प्राप्तकर्ता को दी जाने वाली राशि से घटाया जाता है। दिशा उल्टी, धाराएँ अलग।
अग्रिम कर
अग्रिम कर आप अपनी आय पर चार किस्तों में स्वयं चुकाते हैं। टीडीएस कोई और आपके भुगतान से काटता है। दोनों अंततः उसी देनदारी में गिने जाते हैं।
आम सवाल
यदि मेरी आय कर योग्य सीमा से कम है तो क्या टीडीएस टल सकता है?
टीडीएस कटा पर मुझ पर कोई कर देय नहीं — वह पैसा कहाँ जाता है?
जो अक्सर ग़लत होता है
- ग़लत धारा में कटौती — 194J की जगह 194C 1% या 2% पर
- समय पर जमा करना पर रिटर्न देर से भरना, जिससे कटौती वाले को कोई दृश्य क्रेडिट नहीं मिलता
- यह नियम छोड़ देना कि सीमा एक बार पार होने पर टीडीएस पूरे वर्ष के भुगतानों पर लगता है, केवल अतिरिक्त पर नहीं
- कटौती ही न करना, और धारा 40(a)(ia) में व्यय का 30% खो देना